Стало известно, как налоговики находят тех, кто платит зарплату «в конвертах»

В хозяйственной деятельности для компаний имеются точки риска – признаки деятельности, события, цифровые следы, данные отчетности (персонифицированного учета, статотчетности), в результате возникновения которых о «серой» зарплате может стать известно контролирующим органам.

Рассмотрим ключевые точки риска.

1. Конфликты между участниками (учредителями).

В ряде случаев корпоративный конфликт приводит к распространению информации о нарушениях, допускаемых одним из участников или директором, в том числе и о выплате зарплаты «в конвертах»

2. Конфликты с работниками.

В результате конфликта с работником, получающим зарплату «в конвертах», последний, нередко обращается в контролирующие органы, со сведениями о нарушениях. В настоящее время для приема таких обращений, в том числе и анонимных, у госорганов имеется обширный инструментарий – онлайн панели, мобильные приложения, горячие линии и т.д.

3. Официальная заработная плата меньше средней по рынку в соответствующем регионе, отрасли, местности.

Так, внимание контролирующих органов может привлечь сеть общепита с десятками работающих, но со средней зарплатой существенно ниже рыночной по отрасли. Логика контролеров – при низкой зарплате логична кадровая текучка, а ее нет, следовательно работник получает больше, чем показано в отчетности.

4. Зарплата в размере минимальной заработной платы.

Видимый контролирующим органам маркер. Как правило, массовое начисление работникам заработной платы в размере минимальной, повышает вероятность камерального контроля, опросов работников и выявления фактов выплаты зарплаты «в конвертах».

5. Массовое применение режима неполного рабочего времени.

Установление режима неполного рабочего времени (0,25 — 0,5 ставки) работникам, фактически занятым в процессах полный рабочий день (например, кассиру в торговом объекте, показывающем выручку по СКНО в течение полного рабочего дня) – маркер для контролеров.

6. Долгосрочное (более одного месяца) или систематическое предоставление работникам отпусков без сохранения заработной платы (по инициативе работника или нанимателя – для контролирующих органов значения не имеет).

При условии осуществления организацией фактической деятельности, массовое предоставление работникам отпусков без сохранения заработной платы маркер, указывающий на возможную выплату «серой» зарплаты.

7. Взаимосвязанный с организацией ИП, осуществляющий деятельность с уплатой подоходного налога, получающий и обналичивающий платежи, как правило, от организации или от аналогичного вида деятельности.

Особое внимание уделяется разовой обналичке больших сумм, в дни, предшествующие дням выплаты заработной платы и т.д. Расходы ИП денежных средств, связанные с нарушением расчетно-кассовой дисциплины (через корпокарту, а не через зарплатный проект), контролирует также обслуживающий банк.

8. «Серая» бухгалтерия, в результате оперативных или иных мероприятий, ставшая доступной контролирующим органам.

9. Имеющиеся в истории организации факты нарушения порядка приема наличных денежных средств (неиспользование КСА и т.д.), установленные ранее факты выплаты заработной платы «в конвертах».

10. Низкий процент приема наличных денежных средств в торговых объектах (объектах услуг).

Примерное среднее соотношение наличных и безналичных платежей в торговых объектах 40/60. Систематическое существенное отклонение от указанного соотношения привлекает внимание контролирующих органов.