Стало известно, как налоговики находят тех, кто платит зарплату «в конвертах»
Выплата зарплаты «в конвертах» – как считают некоторые предприниматели не оставляет внешних следов, и, на первый взгляд, невидимое для фискальных органов событие. Однако на самом деле это может привести к очень тяжелым последствиям для бизнеса. Какие точки риска есть в подобной ситуации рассказывает заместитель директора бухгалтерской компании «Точный расчет» Алла Самсонова.
В хозяйственной деятельности для компаний имеются точки риска – признаки деятельности, события, цифровые следы, данные отчетности (персонифицированного учета, статотчетности), в результате возникновения которых о «серой» зарплате может стать известно контролирующим органам.
Рассмотрим ключевые точки риска.
1. Конфликты между участниками (учредителями).
В ряде случаев корпоративный конфликт приводит к распространению информации о нарушениях, допускаемых одним из участников или директором, в том числе и о выплате зарплаты «в конвертах»
2. Конфликты с работниками.
В результате конфликта с работником, получающим зарплату «в конвертах», последний, нередко обращается в контролирующие органы, со сведениями о нарушениях. В настоящее время для приема таких обращений, в том числе и анонимных, у госорганов имеется обширный инструментарий – онлайн панели, мобильные приложения, горячие линии и т.д.
3. Официальная заработная плата меньше средней по рынку в соответствующем регионе, отрасли, местности.
Так, внимание контролирующих органов может привлечь сеть общепита с десятками работающих, но со средней зарплатой существенно ниже рыночной по отрасли. Логика контролеров – при низкой зарплате логична кадровая текучка, а ее нет, следовательно работник получает больше, чем показано в отчетности.
4. Зарплата в размере минимальной заработной платы.
Видимый контролирующим органам маркер. Как правило, массовое начисление работникам заработной платы в размере минимальной, повышает вероятность камерального контроля, опросов работников и выявления фактов выплаты зарплаты «в конвертах».
5. Массовое применение режима неполного рабочего времени.
Установление режима неполного рабочего времени (0,25 — 0,5 ставки) работникам, фактически занятым в процессах полный рабочий день (например, кассиру в торговом объекте, показывающем выручку по СКНО в течение полного рабочего дня) – маркер для контролеров.
6. Долгосрочное (более одного месяца) или систематическое предоставление работникам отпусков без сохранения заработной платы (по инициативе работника или нанимателя – для контролирующих органов значения не имеет).
При условии осуществления организацией фактической деятельности, массовое предоставление работникам отпусков без сохранения заработной платы маркер, указывающий на возможную выплату «серой» зарплаты.
7. Взаимосвязанный с организацией ИП, осуществляющий деятельность с уплатой подоходного налога, получающий и обналичивающий платежи, как правило, от организации или от аналогичного вида деятельности.
Особое внимание уделяется разовой обналичке больших сумм, в дни, предшествующие дням выплаты заработной платы и т.д. Расходы ИП денежных средств, связанные с нарушением расчетно-кассовой дисциплины (через корпокарту, а не через зарплатный проект), контролирует также обслуживающий банк.
8. «Серая» бухгалтерия, в результате оперативных или иных мероприятий, ставшая доступной контролирующим органам.
9. Имеющиеся в истории организации факты нарушения порядка приема наличных денежных средств (неиспользование КСА и т.д.), установленные ранее факты выплаты заработной платы «в конвертах».
10. Низкий процент приема наличных денежных средств в торговых объектах (объектах услуг).
Примерное среднее соотношение наличных и безналичных платежей в торговых объектах 40/60. Систематическое существенное отклонение от указанного соотношения привлекает внимание контролирующих органов.
